12. Fluxo de Caixa
Parte III — O Ciclo de Vida
Todo projeto consome e gera recursos financeiros. O fluxo de caixa do projeto é o registro cronológico de todos os aportes e saídas associados a um Número Corsoo.
Não é o orçamento. O orçamento é uma estimativa, produzida na fase de greenlight a partir da decupagem. O fluxo de caixa é o registro do que efetivamente aconteceu — com data, valor, categoria e responsável.
Se o orçamento é o roteiro financeiro, o fluxo de caixa é o diário de filmagem.
O microerp embarcado
O fluxo de caixa serve como instrumento de gestão financeira do projeto sem depender de sistema externo. O Número Corsoo é o identificador natural de cada lançamento: cada entrada e saída pertence a um projeto, a um fluxo ou a um passo específico. A rastreabilidade financeira usa o mesmo endereçamento universal de todo o resto.
O resultado é um microerp embarcado no projeto: visão de caixa, controle de gastos, histórico de aportes e projeção de saldo — tudo indexado ao mesmo número que identifica o projeto no Diário Corsoo.
Tipos de lançamento
| Tipo | Descrição |
|---|---|
| Aporte | Entrada de recurso financeiro. Investimento, adiantamento, pagamento de milestone. |
| Saída | Consumo de recurso. Pagamento de fornecedor, hora trabalhada, licença, infraestrutura. |
| Provisão | Saída prevista ainda não realizada. Compromisso assumido com data futura. |
| Reembolso | Devolução de valor previamente lançado como saída. |
Estrutura de um lançamento
| Campo | Descrição |
|---|---|
| Endereço | Número Corsoo do projeto, fluxo ou passo ao qual pertence |
| Tipo | Aporte, saída, provisão ou reembolso |
| Valor | Valor numérico com moeda declarada |
| Data | Data de competência |
| Categoria | Classificação — ver abaixo |
| Descrição | Texto livre |
| Responsável | Quem autorizou ou registrou |
| Evidência | Nota fiscal, contrato, recibo ou referência documental |
Categorias
Categorias não são fixas — emergem do projeto, como os tipos de ator no roteiro. As universais do v1:
| Categoria | Exemplos |
|---|---|
| Pessoal | Salário, hora trabalhada, freelancer |
| Infraestrutura | Servidor, cloud, hospedagem, licença |
| Fornecedor | Agência, consultoria, serviço terceirizado |
| Aquisição | Hardware, equipamento, material físico |
| Operacional | Deslocamento, alimentação, espaço físico |
| Financeiro | Juros, taxas bancárias, câmbio |
| Investimento | Aporte de sócio, investidor, patrocinador |
| Receita | Pagamento de cliente, milestone contratual |
Endereçamento financeiro
Um lançamento pode ser associado a três níveis de granularidade:
| Nível | Endereço | Uso |
|---|---|---|
| Projeto | #1848 |
Custo ou receita do projeto como um todo |
| Fluxo | #1848.03 |
Custo de uma funcionalidade específica |
| Passo | #1848.03.7 |
Custo de uma tarefa específica |
Isso permite responder, com precisão, a pergunta que quase nenhuma organização responde: quanto custou cada funcionalidade? O custo de um fluxo é a soma dos lançamentos com seu endereço. O custo do projeto é a soma de todos.
Exemplo
Projeto #1848, fluxo de Login #1848.01:
| Endereço | Tipo | Valor | Data | Categoria | Descrição |
|---|---|---|---|---|---|
#1848 |
Aporte | R$ 100.000 | 01/03/2026 | Investimento | Aporte inicial aprovado no greenlight |
#1848.01 |
Saída | R$ 4.800 | 05/03/2026 | Pessoal | 32h de desenvolvimento do fluxo de login |
#1848.01.4 |
Saída | R$ 190 | 05/03/2026 | Infraestrutura | Licença da biblioteca de autenticação |
#1848 |
Provisão | R$ 12.000 | 20/03/2026 | Fornecedor | Contrato de design assinado, pagamento previsto |
Saldo do projeto #1848: R$ 100.000 aportado, R$ 16.990 comprometido, R$ 83.010 disponível.
As regras
Lançamento sem evidência é permitido, mas sinalizado como não verificado. O projeto define o limite acima do qual evidência é obrigatória.
Lançamento sem endereço específico é associado ao projeto como um todo.
Provisões entram no realizado para fins de projeção de saldo — compromisso assumido é dinheiro gasto esperando a data.
Nenhum lançamento é deletado. Correções são feitas por estorno — um novo lançamento de reembolso que zera o incorreto. O histórico é imutável, como todo registro Corsoo: quem olhar o caixa daqui a cinco anos vê o que aconteceu, incluindo os erros e suas correções.
A visão no Slate
O Slate exibe a vida financeira de cada projeto em três indicadores:
| Indicador | O que é |
|---|---|
| Orçamento aprovado | O valor definido no greenlight |
| Realizado | Soma de todas as saídas e provisões até o momento |
| Variância | Aprovado − realizado. Negativa = abaixo do orçamento; positiva = estouro |
A variância financeira, combinada com a variância de prazo, compõe a saúde do projeto no Slate executivo. Um projeto pode estar no prazo e sangrando dinheiro — ou dentro do orçamento e atrasado. O dono vê os dois eixos, em tempo real, sem pedir relatório a ninguém.
O teste do fluxo de caixa
Um fluxo de caixa está íntegro quando passa nos três testes:
- Teste do endereço — todo lançamento tem um Número Corsoo associado?
- Teste da evidência — todo lançamento acima do limite definido pelo projeto tem documento de referência?
- Teste do histórico — correções foram feitas por estorno, sem edição de lançamentos anteriores?
Corsoo, Engenharia de Organização · corsoo.org